Chiffre d’affaires et revenu auto-entrepreneur : quelle différence ?

Le chiffre d’affaires : ce que l’activité encaisse

Le chiffre d’affaires, ça correspond à tout ce que votre activité encaisse. Il s’agit de l’ensemble de vos prestations et des biens payés par vos clients. C’est le montant « brut » de votre activité, avant règlement des cotisations sociales, des frais professionnels ou de l’impôt éventuel.

Pour aller plus loin : Chiffre d’affaires facturé ou encaissé : que déclarer à l’Urssaf ?

Le revenu disponible : ce que vous pouvez réellement garder

Le revenu disponible correspond à une estimation de ce que vous pouvez réellement conserver après cotisations, impôt éventuel, frais professionnels, TVA collectée le cas échéant et trésorerie à mettre de côté. C’est le montant « net » de votre activité. Il dépend autant du chiffre d’affaires encaissé que des dépenses liées à votre activité !

En effet, deux auto-entrepreneurs peuvent avoir le même chiffre d’affaires mais pas du tout le même revenu.

Le bénéfice imposable : montant sur lequel sera calculé votre impôt sur le revenu

Le bénéfice imposable est le montant qu’il vous reste après abattement forfaitaire et sur lequel sera calculé votre impôt sur le revenu.

En micro-entreprise, un abattement forfaitaire est appliqué sur votre chiffre d’affaires en fonction de votre activité :

Ministère de l’Économie : Impôt sur le revenu : BIC, BNC, comment ça marche ?

En micro-entreprise, on parle souvent de ses revenus comme d’un « salaire d’auto-entrepreneur ».

Or, on ne peut pas parler de salaire pour la simple et bonne raison qu’un auto-entrepreneur n’est pas salarié de sa propre activité comme pourrait l’être le dirigeant d’une SASU ou d'une EURL par exemple. Il ne se verse pas un salaire à proprement parler comme ce serait le cas dans une entreprise classique.

Pour parler de ce qu’il vous reste après les cotisations, l’impôt sur le revenu et les frais professionnels, il serait donc plus juste de parler de revenu disponible ou de rémunération personnelle.

Une fois de plus, l’essentiel n’est pas de connaître le chiffre d’affaires encaissé mais de comprendre le montant que vous allez réellement pouvoir utiliser après déduction de toutes les charges !

Avant de vous verser de l’argent, pensez à calculer la déduction des charges suivantes.

Les cotisations sociales

En micro-entreprise, les cotisations sociales sont calculées directement à partir du chiffre d’affaires déclaré à l’Urssaf chaque mois ou chaque trimestre. Plus vous encaissez, plus les cotisations augmentent.

Le montant des cotisations à payer est calculé automatiquement selon votre activité :

• Vente de marchandises (BIC) : 12,3 % du CA

• Prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) : 21,2 % du CA

• Prestations de services libérales non réglementées (BNC) : 25,6 % du CA

• Activités libérales réglementées à la Cipav (BNC) : 23,2 % du CA

Ministère de l’Économie : Micro-entreprises, quel est le montant de vos cotisations sociales ?

Retrouvez notre guide dédié aux taux de cotisations auto-entrepreneur et au calcul de vos charges.

L’impôt sur le revenu : selon votre foyer et votre option fiscale

L’impôt sur le revenu dépend de votre situation personnelle (si vous êtes marié, pacsé, composition de votre foyer) et de votre option fiscale.

Deux options existent :

• Le versement libératoire, (qui est une option de paiement de l'impôt permise par le régime micro) où l’impôt est payé en même temps que les cotisations sociales.

• L’imposition classique où le chiffre d’affaires est intégré à votre déclaration de revenus annuelle.

Pour l’imposition classique, l’administration applique un abattement forfaitaire sur votre chiffre d’affaires pour calculer le revenu (ou bénéfice) imposable qui varie selon la nature de votre activité.

Les frais professionnels : des dépenses qui réduisent votre revenu réel

Selon votre activité, il est possible que vous deviez louer ou acheter un local professionnel, ce qui induit des frais de consommation d’électricité et d’eau et de payer un loyer.

Il est possible aussi que vous ayez à régler un abonnement à des logiciels spécifiques, louer du matériel, prévoir des déplacements, souscrire des assurances, payer des frais bancaires ou encore faire appel à de la sous-traitance.

La Cotisation Foncière des Entreprises

La CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) est un impôt local, servant à financer les collectivités, que doivent payer la plupart des micro-entrepreneurs.

Vous êtes exonéré de cette taxe dans deux cas

• La première année de votre activité

• Si votre chiffre d’affaires annuel est inférieur ou égal à 5 000 euros

Selon le site du gouvernement : Est-ce que je dois payer la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) ?

La TVA collectée si l’auto-entrepreneur en est redevable

En tant que micro-entrepreneur, vous êtes assujetti à la TVA mais vous n’en êtes pas redevables si vous restez en-dessous des seuils de franchise en base de TVA :

• 37 500 € pour les artisans, les professions libérales et les prestations de services (commerciales et artisanales)

• 85 000 € pour l'achat / vente de marchandises et les activités d’hébergement

Entreprendre.Service-Public.fr : Franchise en base de TVA

Si jamais vous dépassez ces seuils, vous devenez redevable de la TVA. Dans ce cas, vous facturez la TVA à vos clients et pouvez alors la récupérer sur vos dépenses professionnelles. Cependant cette TVA déductible ne fait pas partie du chiffre d’affaires ni du revenu. Elle permet simplement d’alléger les charges liées aux dépenses professionnelles.

Vous pouvez consulter l’article TVA auto-entrepreneur : le guide pour comprendre quand elle s'applique.

Avant de vous verser de l’argent, prévoyez donc de déduire les charges suivantes :

Prenons un exemple volontairement simplifié, à adapter selon votre activité et régime fiscal. Nous suivons Fabrice, créateur de contenus pour animaux de compagnie. Le mois passé, il a encaissé 2 500 € de chiffre d’affaires.

Le CA encaissé ne correspond plus du tout au montant du revenu réel estimé ! Cet exemple permet de comprendre la logique derrière les calculs mais ne remplace en rien les simulateurs officiels ou les outils spécialisés disponibles en ligne.

Cotisations sociales, frais professionnels, TVA et CFE potentielles, impôt sur le revenu… Toutes ces charges sont cruciales à prendre en compte dans le calcul du revenu réel de votre activité. Votre chiffre d’affaires encaissé seul n’est pas un bon indicateur pour fixer vos prix ou savoir combien vous pouvez mettre de côté car il ne reflète pas la réalité de ce que vous gagnez !

De nombreux indépendants utilisent des outils de gestion capables de suivre à la fois leur chiffre d’affaires, les factures, les encaissements ou encre la trésorerie. Avec Solo, les auto-entrepreneurs peuvent notamment centraliser le suivi de leur activité, visualiser leurs encaissements et ainsi mieux anticiper ce qu’ils toucheront réellement à la du mois.

• Le chiffre d’affaires est le montant généré par les prestations et les ventes de votre activité.

• Le revenu réel correspond à ce qu’il reste vraiment à l’entrepreneur une fois les charges déduites (cotisations sociales, TVA, CFE, frais professionnels, impôt sur le revenu).

• Les cotisations sociales sont calculées sur le chiffre d’affaires déclaré.

• Le bénéfice imposable est le montant sur lequel sera calculé votre impôt sur le revenu.

• Un auto-entrepreneur ne se verse pas un salaire comme un salarié.

• Pour piloter son activité sereinement et de manière réaliste, il faut suivre à la fois le chiffre d’affaires, les frais, les cotisations, l’impôt et sa trésorerie.

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