Le versement libératoire auto-entrepreneur est-il obligatoire ?

Non. C’est une option volontaire. Par défaut, vos revenus sont soumis au barème progressif de l’IR, après abattement forfaitaire. Le VFL est un choix que vous faites à la création ou en cours d’activité.

Peut-on changer d’avis après avoir opté ?

Oui. Envoyez une demande à l’Urssaf avant le 30 septembre. La renonciation prend effet au 1er janvier suivant. Vous pouvez opter de nouveau plus tard si vous remplissez les conditions.

Le VFL s’applique-t-il sur le chiffre d'affaires ou sur le bénéfice ?

Sur le chiffre d’affaires brut encaissé, sans aucun abattement. C’est la raison pour laquelle le taux est bas (1 à 2,2 %) : il s’applique sur la totalité de ce que vous encaissez.

Versement libératoire et prélèvement à la source : comment ça s’articule ?

Le VFL remplace le prélèvement à la source pour vos revenus d’auto-entrepreneur. Si vous avez d’autres revenus (salaire, revenus locatifs), ceux-ci restent soumis au prélèvement à la source normalement. Ajustez votre acompte auprès de l’administration fiscale pour éviter une régularisation.

Que se passe-t-il si mon chiffre d'affaires dépasse les plafonds du régime micro ?

Tant que vous n’avez pas dépassé les plafonds deux années de suite, vous restez au régime micro. Si vous en sortez, vous perdez automatiquement l’accès au versement libératoire auto-entrepreneur et basculez au régime réel l’année suivante.

Versement libératoire auto-entrepreneur : comment ça marche et faut-il le choisir ?

Vous avez vu passer cette option lors de la création de votre auto-entreprise, mais à l’époque cela était loin de vos préoccupations… Au moment de déclarer vos impôts, cette option réapparaît. Maintenant, cela vous semble bien plus intéressant : est-ce que vous payez trop d'impôts sans le savoir, est-ce que vous passez à côté d'une économie substantielle ? Bonne nouvelle, il n’est pas trop tard pour s’y intéresser ! Le versement libératoire de l'impôt sur le revenu (VFL) peut en effet être très intéressant financièrement. Si votre situation fiscale s'y prête. Il s’agit au lieu de régler votre impôt une fois par an via le barème progressif de payer un pourcentage fixe de votre CA à chaque déclaration Urssaf. Simple en apparence, quand on en a compris toutes les implications. Beaucoup d'auto-entrepreneurs cochent la case sans faire le calcul, et passent peut-être à côté d'une économie potentielle. Ce guide vous donne les taux 2026 vérifiés, une simulation chiffrée et les démarches exactes pour opter ou sortir du dispositif.

Par Barbara Kemen & Jeanne Escure

25 juin 2026

6 mn

EN BREF

Le versement libératoire est un mode de paiement de l’impôt sur le revenu, pas une exonération.
Vous payez 1 %, 1,7 % ou 2,2 % de votre chiffre d’affaires selon votre activité, en même temps que vos cotisations Urssaf.
Avantageux si votre Taux Marginal d’Imposition (TMI) est ≥ 30 % ; non avantageux si vous êtes non imposable. À étudier plus précisément si votre TMI est de 11 % (voir plus bas toutes les nuances !)
Condition 2026 : Revenu Fiscal de Référence (RFR) 2024 inférieur à 29 315 € par part de quotient familial.
Même avec le versement libératoire auto-entrepreneur, vous devez déclarer votre chiffre d’affaires sur la 2042-C-PRO chaque année.
L’option est choisie : ou bien à la création de l’entreprise, ou bien avant le 30 septembre pour l’année suivante.

Qu’est-ce que le versement libératoire ?

Le VFL est un mécanisme fiscal réservé aux auto-entrepreneurs. Il permet de payer l’impôt sur le revenu au fil de l’eau, en même temps que ses cotisations sociales Urssaf, selon un taux fixe appliqué sur le chiffre d’affaires brut encaissé, sans déduction de charges. Ce prélèvement libératoire simplifie ainsi le règlement de l’impôt.

Ce que signifie vraiment « libératoire »

C’est assez évident quand on y pense : une fois le pourcentage prélevé sur votre chiffre d’affaires, vous êtes libéré de l’impôt sur ces revenus. Ils ne seront pas réimposés au barème progressif en fin d’année.

Sans VFL : votre CA (après abattement forfaitaire) s’ajoute à vos autres revenus et est soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu - avec un éventuel solde à payer ou à rembourser en fin d’année.

Avec le VFL : vous déclarez votre chiffre d’affaires et payez l’impôt chaque mois ou trimestre selon l’option choisie, à taux fixe, sur ce que vous encaissez. Le montant dû est connu à l'avance et déterminé par votre CA.

Ce que le versement libératoire auto-entrepreneur ne remplace pas

Point clé que beaucoup confondent : le versement libératoire ne remplace pas vos cotisations sociales Urssaf. Il s’y ajoute. Vous continuez à payer vos cotisations (retraite, maladie, allocations familiales…) au taux habituel. Le VFL couvre uniquement la part impôt sur le revenu.

Les taux du versement libératoire en 2026

Le taux du VFL dépend de la nature de votre activité. Il s’ajoute aux taux de cotisations sociales et s’applique directement sur votre CA brut encaissé, sans aucun abattement.

Type d’activité	Cotisations sociales 2026	Taux VFL	Total prélevé
Vente de marchandises, hébergement, restauration (BIC)	12,3 %	1 %	13,3 %
Prestations de services BIC (artisanat, commerce)	21,2 %	1,7 %	22,9 %
Prestations de services BNC (professions libérales)	25,6 %	2,2 %	27,8 %
Activités libérales dépendant de la CIPAV	23,2 %	2,2 %	25,4 %
Location de meublés de tourisme classés	6 %	1,7 %	7,7 %

Les taux de cotisations sociales BNC ont augmenté au 1er janvier 2026, passant de 24,6 % à 25,6 %. Si vous êtes prestataire libéral, vérifiez vos simulations et ajustez votre facturation en conséquence.

Comment savoir si le versement libératoire est avantageux ?

En résumé, il suffit de comparer :

ce que vous paieriez avec le VFL : un pourcentage fixe de votre chiffre d’affaires total.
ce que vous paieriez sans : votre chiffre d’affaires après abattement, soumis au barème progressif.

En pratique, la comparaison dépend surtout de votre taux marginal d’imposition, de votre abattement forfaitaire et des autres revenus du foyer.

Qui peut opter pour le versement libératoire ?

Trois conditions cumulatives doivent être réunies.

Condition 1 : être au régime micro-entreprise

Le versement libératoire auto-entrepreneur est réservé aux auto-entrepreneurs soumis au régime micro-social. Si vous avez opté pour un régime réel d’imposition, vous n’y êtes pas éligible.

Condition 2 : respecter le plafond de revenu fiscal de référence

Votre revenu fiscal de référence (RFR) de l’avant-dernière année (N-2) ne doit pas dépasser un plafond par part de quotient familial.

Pour une option en 2026 : votre RFR 2024 (celui qui figure sur votre avis d’imposition reçu en 2025) doit être inférieur à 29 315 € par part de quotient familial

Ce plafond se multiplie par votre nombre de parts :

Célibataire sans enfant : 29 315 € (1 part)
Couple marié sans enfant : 58 630 € (2 parts)
Couple marié avec 1 enfant : 73 287,50 € (2,5 parts)

Où trouver votre RFR ?

Sur votre dernier avis d’imposition, à la ligne « Revenu fiscal de référence ». Ce n’est pas votre revenu imposable - c’est une notion fiscale spécifique qui peut intégrer des revenus exonérés.

Ce plafond est revalorisé chaque année. Vérifiez-le systématiquement sur autoentrepreneur.urssaf.fr avant d’opter.

Condition 3 : respecter les plafonds de CA du régime micro

Votre chiffre d’affaires annuel doit rester dans les limites du régime micro-entreprise (203 100 € HT pour les ventes, 83 600 € HT pour les services en 2026). Un dépassement sur deux années consécutives vous fait sortir du régime - et du versement libératoire auto-entrepreneur.

Versement libératoire ou impôt classique : comment choisir ?

La réponse dépend entièrement de votre situation fiscale. Voici les deux cas de figure.

Quand le VFL est avantageux

Il peut être avantageux de bénéficier du versement libératoire quand votre taux marginal d’imposition (TMI) est supérieur au taux du VFL applicable à votre activité.

C’est typiquement le cas si :

Vous cumulez votre auto-entreprise avec un emploi salarié bien rémunéré
Votre conjoint a des revenus élevés (le foyer est soumis à une tranche élevée)
Vous générez un CA important.

Attention : le chiffre d’affaires utilisé pour calculer le versement libératoire auto-entrepreneur correspond à vos recettes encaissées, et non à votre revenu réel d’auto-entrepreneur.

Quand le versement libératoire auto-entrepreneur est un piège

Si vous êtes non imposable, le versement libératoire n’est pas intéressant. C’est une perte sèche.

Si vous êtes dans les premières tranches d’imposition, il faut vérifier :

Avec un faible CA et le bon abattement, votre revenu imposable peut descendre sous le seuil d’imposition (11 600 € pour une part en 2026), ce qui signifie que vous ne payez pas d’impôt. Non intéressant dans ce cas.
Avec un CA plus important, vous êtes imposable. Sans VFL, votre CA est soumis au barème progressif après abattement forfaitaire (71 % pour les ventes, 50 % pour les prestations de services BIC, 34 % pour les prestations de services BNC). Le versement libératoire peut être plus intéressant, à calculer au cas par cas.

Exemple chiffré : Léa, graphiste freelance (BNC)

Profil : graphiste en micro-entreprise (BNC), célibataire, aucun autre revenu.

Barème IR 2026 (revenus 2025) applicable : 0 % jusqu’à 11 600 €, 11 % de 11 600 € à 29 579 €, 30 % au-delà.

Scénario	Avec VFL	Sans VFL (barème)	Verdict
CA 15 000 €	15 000 × 2,2 % = 330 €	15 000 - 34 % = 9 900 € imposables → 0 € (non imposable)	VFL coûteux (330 € payés inutilement)
CA 35 000 €	35 000 × 2,2 % = 770 €	35 000 - 34 % = 23 100 € imposables + application de la décote → IR ~ 940 €	VFL avantageux (économie ~170 €)
CA 60 000 €	60 000 × 2,2 % = 1 320 €	60 000 - 34 % = 39 600 € → IR ~4 984 €	VFL très avantageux (de l’ordre de 3 500 €)

La règle pratique

Lorsque votre taux marginal d’imposition (TMI) est supérieur au taux du VFL de votre activité, le versement libératoire est souvent fiscalement plus avantageux. Si vous êtes non imposable ou avec un faible CA, abstenez-vous.
Si vous êtes en couple et faites une déclaration commune, ou si vous avez d’autres revenus, il est recommandé de réaliser une simulation sur impots.gouv.fr afin d’évaluer l’intérêt réel du versement libératoire. Solo.fr peut également vous aider.

Comment opter pour le versement libératoire ?

À la création de votre auto-entreprise

Micro-entrepreneurs, lors de votre déclaration sur le guichet unique de l’INPI, cochez la case « Versement libératoire de l’impôt sur le revenu ». L’option prend effet dès le début de votre activité.

En cours d’activité

Vous avez raté la case à la création, ou votre situation a évolué ? La procédure est simple : la demande se fait auprès de l’Urssaf via votre espace en ligne.

Connectez-vous à votre espace sur autoentrepreneur.urssaf.fr
Rendez-vous dans « Messagerie » puis « Nouveau message »
Sélectionnez le motif « Le versement libératoire de l’impôt sur le revenu »
Rédigez votre demande et envoyez

Date limite : avant le 30 septembre de l’année N, pour une application au 1er janvier de l’année N+1. L’option est reconduite automatiquement - pas besoin de la renouveler.

Comment renoncer au versement libératoire ?

Votre situation a changé ? Vous pouvez sortir du dispositif.

Renonciation volontaire

Même démarche : message à l’Urssaf via votre espace en ligne, avant le 30 septembre, pour effet au 1er janvier suivant. Vous pouvez changer d’avis l’année suivante si vous remplissez à nouveau les conditions.

Renonciation automatique

Si votre Revenu Fiscal de Référence dépasse le plafond lors d’une année de contrôle, l’Urssaf met fin à votre option d’office pour l’année suivante. Vos revenus seront soumis au barème progressif classique dès janvier.

Versement libératoire et déclaration d’impôts : une confusion fréquente

Attention, même avec le versement libératoire, vous devez impérativement reporter votre chiffre d’affaires sur votre déclaration annuelle (formulaire 2042-C-PRO), dans les cases 5TA, 5TB ou 5TE selon votre activité.

Ce CA ne sera pas réimposé. Il sert uniquement à :

Calculer votre revenu fiscal de référence (qui conditionne vos droits à diverses aides et prestations).
Déterminer le taux d’imposition applicable aux autres revenus de votre foyer.

Si vous oubliez de déclarer votre CA sur la 2042-C-PRO, l’administration fiscale ne sait pas que vous avez déjà payé votre impôt via le VFL. Cela peut entraîner une incohérence déclarative ou une correction de l’administration.

Versement libératoire : erreurs fréquentes

Opter alors qu’on est non imposable. C'est une erreur fréquente lorsque vous débutez avec un faible chiffre d'affaires. Résultat : vous payez de l'impôt alors que vous auriez pu ne rien payer.
Croire que le versement libératoire remplace les cotisations sociales. Non. Le VFL s’ajoute aux cotisations Urssaf. Pour un prestataire libéral BNC, le total peut atteindre 27,8 % du chiffre d’affaires.
Oublier la 2042-C-PRO. La déclaration annuelle reste obligatoire même avec le versement libératoire auto-entrepreneur. L’oubli peut entraîner une taxation d’office.
Ne pas vérifier son Revenu Fiscal de Référence avant d’opter. Si vous dépassez le plafond, vous serez inéligible ou vous perdrez l’option l’année suivante avec une régularisation à la clé.
Confondre « libératoire » et « exonération ». Le VFL n’est pas une niche fiscale. Vous payez bien de l’impôt, simplement différemment.

Ce qu’il faut retenir

VFL = payer son impôt sur le revenu via un % fixe du CA, en même temps que l’Urssaf.
Taux 2026 : 1 % (ventes BIC), 1,7 % (services BIC), 2,2 % (BNC).
Avantageux si votre taux marginal d'imposition est ≥ 30 % ; à éviter si vous êtes non imposable ou avez des revenus modestes.
Condition clé 2026 : revenu fiscal de référence 2024 < 29 315 € par part.
Délai : demande avant le 30 septembre, effet au 1er janvier suivant.
Obligation maintenue : déclarer le chiffre d'affaires de sa micro-entreprise sur la 2042-C-PRO chaque année, même avec le VFL.

Les questions fréquentes

Sources

Auteurs

Barbara Kemen

Content Specialist

Barbara s’est formée à EmLyon Business School, où elle a développé un intérêt marqué pour l’entrepreneuriat et la communication. Aujourd’hui, elle met ces compétences au service de la création de contenus au Portail Auto-Entrepreneur, avec la conviction que l’accès à une information simple et fiable peut réellement aider les micro-entrepreneurs au quotidien.

Jeanne Escure

Knowledge Specialist

Jeanne accompagne les auto-entrepreneurs depuis 2020. En pilotant une équipe de conseillers spécialisés dans les démarches de post-immatriculation puis une équipe dédiée aux démarches de modification et de cessation d'entreprise elle a développé une expertise certaine sur le sujet.